• eng
  • қаз
  • рус

Как стать индивидуальным предпринимателем?

Многие из нас хотя бы раз в жизни задумывались о том, чтобы открыть свое дело, но так никогда и не приступали к осуществлению своей задумки. Кому-то это кажется сложным, а кто-то просто не знает, как это сделать. Если у вас есть идея и желание стать предпринимателем, мы подскажем, с чего начать.

1

Что такое индивидуальное предпринимательство?

Индивидуальное предпринимательство (ИП) - очень удобная форма предпринимательства, которая позволяет сократить расходы по уплате налогов. Вместе с тем, следует принимать во внимание, что не все могут открыть ИП.

В соответствии с законодательством Республики Казахстан, следующие лица вправе открыть и работать как ИП:

  1. граждане Республики Казахстан;
  2. граждане Российской Федерации, Республики Беларусь, Кыргызской Республики, постоянно проживающие на территории Республики Казахстан;
  3. оралманы.

Одним из главных минусов ИП является то, что индивидуальный предприниматель несет ответственность всем своим имуществом, в отличие от товарищества с ограниченной ответственностью (ТОО), где участники ТОО несут ответственность пропорционально их вкладам в уставной капитал ТОО.

2

Какие существуют виды ИП?

В соответствии с законодательством Республики Казахстан, существуют следующие виды ИП:

  1. ИП по общеустановленному режиму;
  2. специальный режим - ИП по патенту;
  3. специальный режим - ИП по упрощенной декларации;
  4. специальный режим с использованием фиксированного вычета;
  5. лицо, занимающееся частной практикой;
  6. специальный налоговый режим для производителей сельскохозяйственной продукции.

ИП общеустановленный режим применяется к доходам, которые получает предприниматель. Только он уплачивает не 20%, а 10%. Более подробно можете ознакомиться далее по тексту.

Законодательством РК предусмотрены льготные налоговые режимы для предпринимателей (специальные налоговые режимы):

  • ИП патент ( 1% или 2% с прибыли) и
  • ИП упрощенная декларация (3% с прибыли);
  • ИП с использованием фиксированного вычета;
  • ИП для производителей сельскохозяйственной продукции.

С налоговой точки зрения специальные налоговые режимы более выгодны, т.к. предполагают уплату налогов значительно меньше, чем это предусмотрено в рамках общеустановленного порядка. Однако не все могут использовать специальные режимы. 

Не вправе применять специальные налоговые режимы ИП, которые занимаются следующими видами деятельности:

  1. производство подакцизных товаров;
  2. хранение и оптовая реализация подакцизных товаров;
  3. реализация отдельных видов нефтепродуктов: бензина, дизельного топлива, мазута;
  4. проведение лотерей;
  5. недропользование;
  6. сбор (заготовка), хранение, переработка и реализация лома и отходов цветных и черных металлов;
  7. консультационные услуги;
  8. деятельность в области бухгалтерского учета или аудита;
  9. финансовая, страховая деятельность и посредническая деятельность страхового брокера и страхового агента;
  10. деятельность в области права, юстиции и правосудия;
  11. деятельность в рамках финансового лизинга.

 

3

ИП по патенту

Использовать специальный режим ИП по патенту могут: граждане Республики Казахстан, а также постоянно проживающие на территории Республики Казахстан граждане Российской Федерации, Республики Беларусь, Кыргызской Республики и оралманы.

В чем преимущества ИП по патенту?

  1. Налог с прибыли (ИПН, социальный налог, социальные отчисления).
  2. Патент действует в течение времени, на которое вы предоставили расчет. По истечении данного срока он прекращает свое действие.
  3. Нет необходимости в кассовом аппарате.

Следует отметить, что при ИП патент применяется 1%, за исключением ИП, осуществляющих деятельность в сфере торговли. Для ИП, осуществляющих деятельность в сфере торговли применяется ставка – 2%, за исключением доходов, получаемых путем безналичных расчетов, которые облагаются по ставке 1%.

Какие существуют недостатки у ИП по патенту?

  1. Расчет стоимости патента предоставляется предварительно, т.е. вы подаете расчет уплаты налогов за ваши будущие доходы, которые вы ожидаете получить минимум за 2 месяца.
  2. Предприниматель может работать только сам в одиночку (личное предпринимательство).
  3. Нельзя нанимать работников.
  4. Предельный доход за 1 календарный год должен составлять не более 300 МЗП.

Важно помнить!

Если ваши доходы превысили ту сумму, которую вы указали в расчетах стоимости патента, то в течение 5 рабочих дней необходимо представить дополнительную налоговую отчетность на эту сумму превышения и произвести соответствующую уплату налогов.

Помимо этого, необходимо помнить о необходимости уплаты пенсионных отчислений.

Могут ли замещать предпринимателя по ИП патенту?

Нет, т.к. законодательством предусмотрено, что непосредственно только сам предприниматель может осуществлять предпринимательскую деятельность по ИП патенту.

4

ИП по упрощенной декларации

Использовать специальный режим ИП по упрощенной декларации могут граждане Республики Казахстан, а также постоянно проживающие на территории Республики Казахстан граждане Российской Федерации, Республики Беларусь, Кыргызской Республики и оралманы.

В чем преимущества ИП упрощенной декларации?

  1. налог с прибыли (ИПН, социальный налог, социальные отчисления) – 3%;
  2. декларации сдаются один раз в пол года (отчетный период);
  3. возможно нанимать работников.

Какие существуют недостатки ИП по упрощенной декларации?

  1. Предельное количество работников за 6 месяцев – 25 человек, включая самого предпринимателя.
  2. Предельный доход за 6 месяцев – 2044 МЗП.
  3. Необходим кассовый аппарат.

Упрощенная декларация предоставляется в налоговые органы не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом, а оплата налогов должна быть произведена не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Важно помнить!

При ИП по упрощенной декларации можно привлекать работников, однако за них необходимо уплачивать ИПН, социальный налог, социальные и пенсионные отчисления ежемесячно.

5

ИП с использованием фиксированного вычета

Использовать специальный режим ИП по упрощенной декларации могут граждане Республики Казахстан, а также постоянно проживающие на территории Республики Казахстан граждане Российской Федерации, Республики Беларусь, Кыргызской Республики и оралманы.

 

В чем преимущества ИП с использованием фиксированного вычета?

  • Возможна корректировка облагаемого дохода в сторону уменьшения путем вычета из полученных доходов расходов.

При этом не все доходы рассматриваются в качестве дохода в рамках данного ИП с использованием фиксированного вычета. Каждый доход нужно перепроверять, насколько к нему применяется фиксированный вычет.

Следует отметить, что не все расходы подлежат фиксированному вычету. Вычету подлежат следующие расходы:

  1. на приобретение товаров;
  2. по начисленным доходам работников и иным выплатам физическим лицам, подлежащим отнесению на вычеты;
  3. на уплату налогов и платежей в бюджет, подлежащих отнесению на вычеты;
  4. суммы компенсаций при служебных командировках, подлежащие отнесению на вычеты.

Кроме того, ИП вправе при определении налогового дохода включить сумму расходов не более 30% суммы дохода, определенного с учетом корректировок. Помимо этого ИП вправе уменьшить налогооблагаемый доход в 2-ух кратном размере на оплату труда инвалидов и на 50% от суммы исчисленного социального налога от заработной платы и других выплат инвалидам.

Какие существуют недостатки ИП по упрощенной декларации?

  1. Предельное количество работников за налоговый период – 50 человек.
  2. Предельный доход за налоговый период – 12260 МЗП.
  3. Необходим кассовый аппарат.

Налоговый период – 1 календарный год в срок не позднее 31 марта следующего года.

6

ИП по общеустановленному порядку и лица, занимающиеся частной практикой

ИП общеустановленный режим подлежит учетной регистрации. Нет ограничений по работе в этой форме. ИП общеустановленный режим, по общему правилу, применяется в тех случаях, когда запрещается осуществлять деятельность на основании специальных режимов, указанных в блоке 3, 4, а также за исключением лиц, занимающихся частной практикой.

К кому применяется ИП по общеустановленному порядку?

  1. Лица, занимающиеся частной практикой (частные нотариусы и судебные исполнители, адвокаты, профессиональные медиаторы).
  2. ИП, имеющие обособленные структурные подразделения (представительства, филиалы и т.д.), и/или объекты налогообложения в разных населенных пунктах.
  3. ИП, оказывающие услуги на основании агентских договоров (соглашений).
  4. ИП, осуществляющие виды деятельности, которые нельзя использовать при специальном налоговом режиме.
  5. ИП с доходом свыше 1 400 МЗП за полгода и/или 2 800 МЗП за год.
  6. ИП, имеющие более 25 работников, включая самого предпринимателя.

Порядок налогообложения ИП по общеустановленному порядку схож с налогообложением КПН у юридического лица, где налогооблагаемый доход определяется как разница между выручкой и расходами по получению дохода, с учетом некоторых особенностей и облагается в размере ИПН 10%, а не КПН 20% с дохода. Таким образом, по ИП по общеустановленному порядку уплачивается 10% с дохода.

Социальный налог за себя составляет 2 МРП, за своих работников – 1 МРП. При этом расчет социального налога за себя – сумма социального налога к уплате в бюджет, уменьшается на сумму социальных отчислений. Пенсионные отчисления подлежат также уплате как за предпринимателя, так и за работников.

При этом следует иметь ввиду, что налоговый период по ИПН для лиц, занимающихся частной практикой и ИП разный.

Налоговый период – 1 календарный год с 1 января по 31 декабря. Если ИП было зарегистрировано после 1 января, то для него налоговым периодом будет время с момента регистрации до 31 декабря соответствующего года. 

Важно помнить!

Для ИП по общеустановленному порядку необходим кассовый аппарат.

7

Совместное предпринимательство

Совместное предпринимательство – это разновидность индивидуального предпринимательства.

Виды совместного предпринимательства:

  1. предпринимательство супругов на базе общей совместной собственности;
  2. семейное предпринимательство на базе общей совместной собственности крестьянского хозяйства или общей совместной собственности на приватизированное жилище (дом, квартиру);
  3. простое товарищество на базе общей долевой собственности на основании договора о совместной деятельности;
  4. иные формы.
8

Как открыть ИП?

Чтобы открыть ИП необходимо представить уведомление установленной формы либо подать налоговое заявление физического лица о регистрационном учете на основании налогового заявления, представленного в электронной форме посредством веб-портала «электронное правительство». Форма уведомления может меняться, поэтому перед подачей необходимо уточнить насколько она применима.

Перед регистрацией ИП необходимо определить:

  1. форму ИП (личное, совместное и если совместное ИП, кто руководитель);
  2. режим ИП (общеустановленный или специальный налоговый режим на основе патента либо упрощенной декларации);
  3. название ИП;
  4. вид деятельности;
  5. адрес (местонахождение) ИП;
  6. контактные данные и т.д.

Примечание: законодательством не предусмотрена необходимость наличия печати у ИП. Вместе с тем, ИП может иметь печать.

ИП можно зарегистрировать двумя способами:

1. В Комитете государственных доходов по местонахождению вашего ИП.

При себе необходимо иметь удостоверение личности, а также заранее уточнить свой ОКЭД. Далее заполнить бланк уведомления вручную и передать сотруднику.

2. Посредством портала «электронного правительства».

Для этого необходимо получить электронную цифровую подпись (ЭЦП) и заполнить форму «Уведомление о начале деятельности в качестве индивидуального предпринимателя». 

Срок оказания услуги: 1 рабочий день.

После регистрации ИП необходимо открыть счет в банке. 

Необходимый пакет документов для открытия счета вашего ИП вы можете узнать у специалистов банка, в котором вы хотите открыть счет. При этом, основными документами для открытия счета в банке являются:

  1. документ, подтверждающий открытие ИП (свидетельство, талон, справка, полученная с портала www.egov.kz);
  2. документ, удостоверяющий личность (удостоверение для граждан Республики Казахстан, оралманов или вид на жительство для граждан других стран, указанных ранее).

Банки вправе также требовать предоставления других документов.

Примечание: перерегистрация ИП также осуществляется в уведомительном порядке. Уведомление необходимо направить в органы госдоходов и ГК «Правительство для граждан» в течение 10 рабочих дней после изменения регистрационных данных. В свою очередь налоговые органы должны провести перерегистрацию в течение одного рабочего дня.

9

Бухгалтерский учет ИП

ИП вправе не осуществлять ведение бухгалтерского учета (кроме составления и хранения первичных документов) и составление финансовой отчетности при соответствии одновременно следующим условиям:

  1. ИП, применяющие специальный налоговый режим на основании патента, упрощенной декларации;
  2. не состоящее на регистрационном учете по НДС;
  3. не являющиеся субъектами естественных монополий.

При несоответствии одному из условий, ИП обязан осуществлять ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло такое несоответствие.

Независимый юрист консультант, Клавдия Есенжулова
Обнаружили ошибку? Выделите слово или предложение и нажмите CTRL+ENTER
Орфографическая ошибка в тексте:
Чтобы сообщить об ошибке, нажмите кнопку "Отправить сообщение об ошибке". Также вы можете добавить свой комментарий.