Оплата налогов - это неотъемлемая часть ведения любого бизнеса. Чтобы ваш бизнес держался на плаву и отвечал всем требованиям закона, необходимы минимальные представления о том, что такое налоговая отчетность и какими бывают налоги.

Что такое налоговая отчетность?

Поскольку предпринимательская деятельность всегда должна быть под контролем, каждый предприниматель (ИП, ТОО, АО) обязан предоставлять налоговую отчетность согласно установленному периоду. Налоговая отчетность - это совокупность документов, содержащих сведения о налогоплательщике, объектах, обложенных налогом, об исчислениях налоговых обязательств, социальных и пенсионных взносах. Предприниматель всегда несет ответственность за достоверность налоговой отчетности.

С формами налоговой отчетности на 2018 год можно ознакомиться здесь.

Отправить налоговую отчетность можно также на портале kgd.gov.kz

Виды налогов для ИП

1. Индивидуальный подоходный налог по ставке 10%. 
2. Налог на добавленную стоимость по ставке 12% (налоговый период для НДС - календарный квартал; не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом).
3. Социальный налог - 2 МРП за каждого работника; не позднее 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом; налоговый период по соцналогу - календарный месяц.
4. Налог на транспортные средства подлежит уплате равными долями не позднее 25 февраля, 25 мая, 25 августа, 25 ноября текущего года.
5. Налог на имущество по ставке 0,5% от суммы текущих платежей, подлежит уплате равными долями не позднее 25 февраля, 25 мая, 25 августа, 25 ноября текущего года.
6. Налог на игорный бизнес (при его осуществлении).
7. Единый земельный налог ежегодно 1 октября текущего года (раз в год).
8. Обязательные пенсионные взносы по ставке 10%; не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов (ежемесячно).

Виды налогов для ТОО

1. Корпоративный подоходный налог (КПН) - это 20% от налогооблагаемого дохода ТОО, уменьшенного на сумму доходов и расходов и на сумму убытков (п. 1 ст. 147 НК РК).
2. Доходы у источника выплаты подлежат налогообложению по ставке 15%.
3. НДС по ставке 12%, если будет превышен минимум оборота по реализации товаров, работ и услуг, составляющий 30 000-кратную величину МРП, в течение любого периода (не более 12 месяцев) (п. 1 ст. 268, п. 5 ст. 568 НК РК).
4. Социальный налог исчисляется ежемесячно по ставке 11% от расходов работодателя, выплачиваемых работникам.
5. Пенсионные взносы в накопительные пенсионные фонды в размере 10% от ежемесячного дохода работника.

Помните!

Даже если у вас нет дохода, необходимо предоставлять налоговую отчетность, отраженную в налоговой декларации.

Исключение. Налогооблагаемый доход юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции, продукции пчеловодства, продукции аквакультуры (рыбоводства), полученный от осуществления деятельности по производству указанной продукции собственного производства, облагается КПН по ставке 10%. Налоговый период для КПН - календарный год с 1 января по 31 декабря (ст. 148 НК РК).

Иные виды налогов в зависимости от вида деятельности

1. Земельный налог, в случае наличия земельного участка на праве собственности или постоянного землепользования на территории Республики Казахстан. Исчисляется налог на землю путем применения ставки налога к площади земельного участка. Базовые ставки налога указаны в Налоговом кодексе.
2. Налог на имущество, в случае наличия зданий, сооружений, жилых строений и иных прочно связанных с землей на праве собственности, хозяйственного ведения на территории Республики Казахстан. Вычисляется налог на имущество путем применения ставки налога к среднегодовой остаточной стоимости объектов обложения, определяемой по данным бухгалтерского учета, которая определяется как одна тринадцатая суммы, полученной при сложении остаточных стоимостей объектов обложения на первое число каждого месяца текущего налогового периода и первое число месяца периода, следующего за отчетным. Ставка налога на имущество 1,5%; налоговым периодом для данного вида налогов является календарный год с 1 января по 31 декабря.
3. Налог на транспорт, в случае наличия у юридического лица транспортного средства на праве собственности или оперативного управления. Исчисление налога производится по ставкам по каждому транспортному средству, установленным в месячных расчетных показателях (МРП) по объему двигателя у легковых автомобилей и по грузоподъемности у грузовых автомашин. При приобретении транспортного средства, не состоявшего на момент приобретения на учете в Республике Казахстан, сумма налога исчисляется за период с 1 числа месяца, в котором возникло право собственности. Налоговая декларация (форма 700.00) сдается не позднее 31 марта года, следующего за отчетным. Оплата производится не позднее 5 июля текущего года. Налоговым периодом для данного вида налогов является календарный год с 1 января по 31 декабря.
4. налог на игорный бизнес (при его осуществлении).

Узнать подробнее о налоговых ставках для отдельных лиц предпринимательской деятельности можно здесь.

Что такое налоговая декларация?

Налоговая декларация - официальная форма налогоплательщика о доходах, обязательная к подаче в налоговую инспекцию. Документ отражает информацию о прибыли, полученной за календарный год, а именно: доходы и расходы, налоговые льготы, сведения о налогоплательщике.

Подача декларации о доходах на портале cabinet.salyk.kz

Для этого необходимо подготовить декларацию и получить ЭЦП (электронную цифровую подпись) на egov.kz. ЭЦП нужна для электронного заверения декларации и отправки её на портал налогоплательщиков.

Срок оказания услуги: не позднее 2 рабочих дней с момента принятия налоговой отчетности Налоговым комитетом г. Алматы.

Конечный результат оказания услуги: электронный документ, удостоверенный ЭЦП должностного лица Налогового комитета (ДГД) г. Алматы.

Видеоинструкцию по подаче декларации о доходах онлайн можно посмотреть здесь.

Подача декларации о доходах через информационную систему «СОНО»

Для этого вам необходимо:

1. получить электронный ключ;
2. прикрепить:

• копию документа, удостоверяющего личность;
• налоговую отчетность.

Срок оказания услуги: не позднее 2 рабочих дней с момента принятия налоговой отчетности Налоговым комитетом г. Алматы.

Конечный результат оказания услуги: электронный документ, удостоверенный ЭЦП должностного лица Налогового комитета г. Алматы.

Шаблоны форм налоговой отчетности для «СОНО» можно посмотреть здесь.

Подача декларации о доходах в районном отделении ГК «Правительство для граждан» г. Алматы

Для этого вам необходимо предоставить следующие документы:

1. копию и оригинал удостоверения личности;
2. налоговую отчетность.

Срок оказания услуги: 10 минут.

Конечный результат оказания услуги: получение талона с отметкой о приеме пакета документов с указанием даты и времени.